Данъчното облекчение за деца се ползва при условие, че другият родител няма да ползва намалението за 2024 г.
Националната агенция за приходите съобщи, че „предварително попълнените декларации за облагане на доходите на физически лица вече са достъпни в Портала за е-услуги на НАП. Потребителите, които имат персонален идентификационен код (ПИК) или квалифициран електронен подпис (КЕП), могат да се възползват от автоматично въведената информация за получени от тях доходи от трудови правоотношения, граждански договори (хонорари), от наем и други доходи, облагаеми с данък върху общата годишна данъчна основа, платците на които са юридически лица, доходи за получени субсидии от Държавен фонд „Земеделие“, данни за направените лични вноски за осигурителен стаж при пенсиониране, получени суми от наложени платежи от продажби в Интернет и информация за продажба на моторни превозни средства, които са били собственост на декларатора по-малко от 12 месеца, както и данни за ползваните чрез работодател данъчни облекчения.
Информация за получените доходи е отразена в съответните приложения на декларацията, която се намира в рубрика „Подоходни данъци“ в е-портала на приходната агенция. От миналата година във формуляра са въведени и данни за изплатени необлагаеми доходи (например: парични и предметни печалби от хазартни игри и др.) и/или доходи, облагаеми с окончателен данък по чл. 38 от ЗДДФЛ, които гражданите могат да декларират по желание в Приложение № 13.
Преди да потвърдят предварително попълнената декларация, е важно потребителите да я прегледат внимателно, да я допълнят или коригират, ако това е необходимо, след което да я подадат.
Когато влезете в секцията за „Приемане на Годишна данъчна декларация по чл. 50 Закон за данъците върху доходите на физическите лица“ в масовия случай се появява следният текст: Уважаеми госпожо/господине,
Добре дошли в услугата с предварително попълнени данни в декларацията за облагане на доходите на физическите лица. Получените към момента данни в Националната агенция за приходите ще бъдат предварително въведени в следните приложения:
Образец 2004 Справка за окончателния размер на осигурителния доход за годината, за която се подава декларацията
За Вас има данни за получени през 2024 г. суми от наложен платеж във връзка с изпращани куриерски пратки. В случай че получените от Вас суми не са освободени от облагане по силата на ЗДДФЛ, те представляват облагаем доход по смисъла на този закон.
Повече информация относно облагането на доходите от извършване на търговска дейност в Интернет можете да получите на интернет страницата на НАП – на уеб-адрес Търговия в интернет и електронни магазини
Ако всички получени от Вас суми от наложен платеж във връзка с изпращани куриерски пратки са необлагаем доход по смисъла на ЗДДФЛ, не сте задължени да ги декларирате в декларацията, но ако желаете може да ги декларирате в Приложение № 13. В случай че не желаете да ги декларирате, не е необходимо да правите избор за включването им в приложението. Информация за размера на сумите, броя на изпратените пратки и пощенският оператор, от който са получени данните, можете да видите като заредите данни в Приложение № 2 или № 3, № 5 или № 13 чрез бутон „Зареди актуални данни, подадени към НАП след което можете да се откажете от попълване на приложението чрез бутон „Премахни“.
Ако всички суми или част от тях представляват облагаем доход, за да бъдат включени в конкретно приложение към годишната данъчна декларация, моля да отбележите съответното обстоятелство от изброените в т. 1, 2 и/или 3. При отбелязване на повече от едно обстоятелство е необходимо внимателно да коригирате автоматично разнесените стойности с действителния размер на получения доход от съответния вид:
Получените суми са свързани с извършването на стопанска дейност като ЕТ и/или като физическо лице, което не е регистрирано като ЕТ (Приложение № 2)
Получените суми са свързани с извършването на стопанска дейност като физическо лице, което не е търговец по смисъла на Търговския закон и се облага по реда на чл. 29 от ЗДДФЛ (Приложение № 3)
– доходи от производство на преработени или непреработени продукти от селско стопанство (включително от продажба на произведена декоративна растителност), от горско стопанство (включително от събиране на диворастящи билки, гъби и плодове), от ловно стопанство и от рибно стопанство
– авторски и лицензионни възнаграждения, включително за доходи от продажба на изобретения, произведения на науката, културата и изкуството от техните автори
– доходи от упражняване на занаят, които не се облагат с патентен данък по реда на Закона за местните данъци и такси
Получените суми са от продажбата на произведения на изкуството, предмети за колекции и антикварни предмети и не са свързани с извършването на стопанска дейност (Приложение № 5)
Важно е да знаете, че носите лична отговорност за вярното и точно попълване на декларацията, включително имате ангажимент да добавите информация за доходи, които сте получили, но те не са предварително попълнени в тази електронна услуга.
Декларирането на неверни данни е престъпление по смисъла на Наказателния кодекс.
Желаете ли да заредите данните в декларацията?“
Активни са приложенията (маркирани в жълто), за които има налични данни.
Прегледайте данните в маркираните приложения. Можете да ги редактирате или отхвърлите. В случай че ще декларирате данни в други приложения, извън активните, е необходимо да ги добавите в Част ІІІ „Приложения към декларацията“.
Когато данъчното облекчение за деца по чл. 22в от ЗДДФЛ е ползвано в пълен размер при работодателя по основното трудово правоотношение, но физическото лице е задължено да подава годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2024 г., декларация за ползване на данъчно облекчение за деца не се попълва отново, а това обстоятелство се отбелязва на съответното място в Приложение № 10.
Приложение № 10 ползване на данъчни облекчения е неразделна част от годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ и се подава заедно с образец 2001), пише във формуляра.
Регламентираните в ЗДДФЛ данъчни облекчения се ползват, при условие че данъчно задълженото лице няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване на годишната данъчна декларация, включително когато декларацията се подава по реда на чл. 53, ал. 2 от ЗДДФЛ, както и по реда на чл. 103 и 104 от ДОПК.
Информация за данъчните облекчения, които са ползвани в пълен размер при работодателя
Тази таблица се попълва само когато изброените по-долу облекчения са ползвани в пълен размер при работодателя по основното трудово правоотношение към 31 декември на годината. Когато при работодателя е ползвана само част от допустимия размер на данъчното облекчение, не се отбелязва нищо в редовете по-долу. В тези случаи се попълва частта, която е предвидена за съответното облекчение в това приложение.
Отбележете данъчните облекчения, които са ползвани в пълен размер при работодателя по основното трудово правоотношение към 31 декември на данъчната година, за която се подава декларацията:
1 Данъчно облекчение за лица с 50 и с над 50 на сто намалена работоспособност
2 Данъчно облекчение за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховане
3 Данъчно облекчение за лични вноски за осигурителен стаж при пенсиониране
4 Данъчно облекчение за дарения
5 Данъчно облекчение за деца
6 Данъчно облекчение за деца с увреждания
Забележки:
- Когато е отбелязано, че данъчно облекчение е ползвано в пълен размер при работодателя по основното трудово правоотношение, не се попълва съответната част в приложението и не се прилагат необходимите за това облекчение документи.
- Размерът на ползваното при работодателя облекчение се попълва само в Част ІX от приложението.
Част VІ – Данъчно облекчение за деца
Размер на данъчното облекчение за деца (отбелязва се една от посочените по-долу суми в съответствие с данните, декларирани в декларацията по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ за ползване на данъчно облекчение за деца – образец 2005, която се прилага към годишната данъчна декларация)
ВНИМАНИЕ! Тази част се попълва и когато данъчното облекчение за деца е ползвано частично при работодателя по основното трудово правоотношение. В този случай частта от ползваното облекчение се отразява при определянето на дължимия годишен данък от работодателя – това е данъкът, посочен на последния ред от служебната бележка по чл. 45, ал. 1 от ЗДДФЛ, издадена при поискване или в данните от справката по чл. 73, ал. 6 от ЗДДФЛ, налични в НАП след 1 март 2025 г. За да се определи коректно дължимият по декларацията данък, е необходимо да се определи отново пълният допустим размер на данъчното облекчение за деца, в съответствие с данните, декларирани в декларацията по чл. 22в, ал. 8 от ЗДДФЛ
Сумата по ред 5 се вписва на ред 7 в колона 3 от Част ІX
Данъчно облекчение за деца по чл. 22в от ЗДДФЛ
Сумата от годишните данъчни основи по чл. 17 от ЗДДФЛ за 2024 г. се намалява с:
– 6000 лв. – при едно ненавършило пълнолетие дете;
– 12000 лв. – при две ненавършили пълнолетие деца;
– 18000 лв. – при три и повече ненавършили пълнолетие деца.
Данъчното облекчение за деца може да се ползва само от местни физически лица и от чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава – членка на ЕС, или в друга държава – страна по Споразумението за ЕИП при наличието на всички условия и обстоятелства по чл. 22в от ЗДДФЛ. За ползване на данъчното облекчение се попълват Част VІ и Част ІX.
Данъчното облекчение за деца се ползва при условие, че другият родител (приемен родител или член на семейство на роднини или близки) няма да ползва намалението за 2024 г. Когато, в нарушение на това условие, пълният размер на данъчното облекчение за 2024 г. е ползван от повече от едно лице, всяко от лицата дължи частта от данъка, съответстваща на размера на ползваното облекчение.
ВАЖНО! Когато размерът на данъчното облекчение за деца е по-висок от сумата на годишните данъчни основи на декларатора, разликата може да се ползва от другия родител, съответно от другия приемен родител, близък или роднина, чрез подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2024 г. В тези случаи сумарно размерът на данъчното облекчение, ползван от двамата родители, съответно приемни родители, близки или роднини, не може да превишава допустимия размер според броя на децата.
Данъчно облекчение за деца с увреждания по чл. 22г от ЗДДФЛ
Сумата от годишните данъчни основи по чл. 17 от ЗДДФЛ за 2024 г. се намалява с 12000 лв. за отглеждане на дете с 50 и с над 50 на сто вид и степен на увреждане, определени с влязло в сила решение на компетентен орган.
Данъчното облекчение за деца с увреждания може да се ползва само от местни физически лица и от чуждестранни физически лица, установени за данъчни цели в държава – членка на ЕС, или в друга държава – страна по Споразумението за ЕИП, при наличието на всички условия и обстоятелства по чл. 22г от ЗДДФЛ. За ползване на данъчното облекчение се попълват Част VІІ и Част ІX.
Данъчното облекчение за деца с увреждания се ползва при условие, че другият родител (приемен родител или член на семейство на роднини или близки) няма да ползва намалението за 2024 г. Когато, в нарушение на това условие, пълният размер на данъчното облекчение за 2024 г. е ползван от повече от едно лице, всяко от лицата дължи частта от данъка, съответстваща на размера на ползваното облекчение.
ВАЖНО! Когато размерът на данъчното облекчение за деца с увреждания е по-висок от сумата на годишните данъчни основи на декларатора, разликата може да се ползва от другия родител, съответно от другия приемен родител, близък или роднина, чрез подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2024 г. В тези случаи сумарно размерът на данъчното облекчение, ползван от двамата родители, съответно приемни родители, близки или роднини, не може да превишава допустимия размер.
НАП информира, че данъчната кампания за деклариране на доходите на физически лица, получени през 2024 г., приключва на 30 април.
На 30 юни изтича и срокът за подаване на годишните данъчни декларации (по чл. 50 ЗДДФЛ) от физическите лица, извършващи дейност като търговци, регистрираните еднолични търговци и земеделските стопани, избрали този ред на облагане.
Подалите годишните си декларации по електронен път до 31 март ползват отстъпка до 500 лева от данъка за довнасяне, ако нямат подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към момента на подаване на декларацията и внесат целия размер на данъка за довнасяне до края на март.
Допълнителна информация за декларирането на доходите може да видите в подкаста по темата в YouTube канала на приходната агенция или да получите на телефоните на Информационния център на НАП: 0700 18 700 или 02/ 9859 6801, на цена, според тарифите на съответния оператор, информират от НАП.
Внимание!
Не забравяйте при всяко влизане в сайта на НАП да изключвате Google Analytics като премахнете предварително сложената отметка в бутона Промяна нивото на съгласие и натиснете „Запази“.
Никога не посещавайте сайта на НАП докато сте в профила си в Google!